КВАРТИРНО – НАЛОГОВЫЙ ВОПРОС
Мечтаете сменить место жительства или избавиться от ненужной недвижимости, но затягиваете с продажей из-за незнания принципа налогообложения дохода от реализации квадратных метров? Предлагаем вашему вниманию распространенные жизненные ситуации, где главное событие – продажа недвижимости. Читайте, изучайте и… продавайте.
Если квартиру продает физическое лицо
Та сумма, которую продавцы квартир получают после ее продажи, налоговики называют доходом физических лиц и облагают его соответствующим налогом, который сокращенно называется НДФЛ, его размер 13%. Об этом говорится в статье 224 Налогового кодекса (НК) РФ. Несмотря на то, что по ст. 210 НК РФ в качестве налоговой базы рассматривается вся сумма, полученная от продажи квартиры, платить налог со всей суммы не придется. Всем известно распространенное налоговое правило, согласно которому, на необходимость уплаты налога влияет срок владения жильем.
Анастасия Козлова, специалист по работе с недвижимостью АН «ЖилФонд»:
- Если период владения недвижимостью с момента регистрации в ЕГРП составляет больше трех лет, налог не платится вообще (пункт 17.1 статьи 217 НК РФ). Если период владения недвижимостью с момента регистрации в ЕГРП составляет менее трех лет, применяется один из следующих налоговых вычетов, на выбор налогоплательщика: от цены, по которой продается квартира, вычитается 1 миллион рублей, а на остальную сумму начисляется налог или налогом облагается разница между покупкой и продажей недвижимости, согласно статье 220 НК РФ, т. е. из налоговой базы вычитаются фактически понесенные затраты на приобретение недвижимости.
Расходами на приобретение квартиры могут считаться расходы на риэлторские услуги, оплата процентов по ипотечному кредиту, которые уже были уплачены к моменту продажи жилья. Чтобы использовать налоговый вычет, необходимо вместе с декларацией подать заявление о предоставлении этого вычета, а также указать в самой декларации на его применение. Если же используется пункт о расходах на приобретение квартиры, то к декларации нужно приложить документы, подтверждающие наличие расходов. Стоит учитывать, что одновременно воспользоваться имущественным вычетом в 1 миллион рублей и уменьшить доход от продажи на расходы нельзя.
Дарьяна Яковлева, специалист по работе с недвижимостью АН «ЖилФонд»:
- Следует отметить, что в Налоговый кодекс внесены изменения, в соответствии с которыми для квартир, оформленных в собственность после 1 января 2016 года, срок владения, после которого доход от продажи квартиры не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), увеличен до пяти лет. Три года останется для квартир, полученных в результате приватизации, по наследству или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника. Также срок три года будет учитываться и для плательщиков ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
Если физическое лицо перевело квартиру в нежилое помещение, то с точки зрения Налогового кодекса РФ никакой разницы нет, поскольку речь идет о недвижимом имуществе вообще, и в конце перечня стоит фраза «или иного имущества». Если цитировать дословно выдержки из п. 17.1 статьи 217, то получается, что «Не подлежат налогообложению… доходы, получаемые физическими лицами, …а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более».
В любом случае после продажи квартиры необходимо отчитаться перед Налоговой инспекцией, т.е. подать декларацию, в которой указать, какую сумму вы получили при продаже недвижимого имущества, а также все другие данные и условия, позволяющие или не позволяющие получить вычет или вовсе освободиться от уплаты налога.
Декларацию нужно подать в налоговый орган до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. При этом налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать налог на основании данных, указанных в декларации. После подачи декларации еще есть время для уплаты НДФЛ – это нужно сделать до 15 июля года, следующего за годом получения дохода. При этом налоговую декларацию придется подать в любом случае, даже если при расчете налога его сумма равна нулю.